年末調整はどうすればいい?・・源泉徴収票編・・

源泉徴収票ってなに?

毎年年末、給与明細といっしょに源泉徴収票という紙をもらいますね。その紙は、一年間給与から天引きした税金の明細。これを作成するために年末調整という作業をします。

源泉徴収票をつくってみましょう!

源泉徴収票は次のような紙です。それでは書き方にいきますね!サンプル↓↓↓

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源泉徴収票の書き方

源泉徴収票は、提出された扶養控除等申告書と保険料控除申告書から数字を転記します。サンプルの源泉徴収票にある○数字は、扶養控除等申告書から、○アルファベットは保険料控除申告書から転記します。
・扶養控除等申告書サンプル↓↓↓

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・保険料控除申告書サンプル↓↓↓
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給与所得控除後の金額

給与にはおおまかな経費の金額が認められています。その経費は給与の支払金額(天引前)にしたがって決まっています。

源泉徴収票の支払金額 給与所得控除額
1,800,000円以下 収入金額×40%
650,000円に満たない場合には650,000円
1,800,000円超 3,600,000円以下 収入金額×30%+180,000円
3,600,000円超 6,600,000円以下 収入金額×20%+540,000円
6,600,000円超 10,000,000円以下 収入金額×10%+1,200,000円
10,000,000円超 15,000,000円以下 収入金額×5%+1,700,000円
15,000,000円超 2,450,000円(上限)

源泉徴収票の支払金(天引前の給与)から上記の控除額を引いた金額が、給与所得控除後の金額です。

従有、従無、従人って?

2つ以上のほかの会社で働いていて、ほかの会社で「従たる給与についての扶養控除等申告書」を提出しているときに必要となります。
「従有・従無」とは、ほかの会社で配偶者控除をしたときは「従有」欄へ、しなかった場合には「従無」欄へ○をします。従人は同様にほかの会社で扶養控除を適用した時に○をします。

控除対象配偶者の有無等

扶養控除等申告書でいるかいないかの確認を。12月31日の年齢が70歳以上ならば老人の欄にも○を忘れずに。

配偶者特別控除の額

保険料控除申告書で計算した金額を転記します。

控除対象扶養親族の額

扶養控除等申告書をみて判断します。「内」となっているのは、同居している場合です。特定(特定扶養親族)、老人(老人扶養親族)、その他(一般の扶養親族)ごとに入力しましょう。

障害者の数

「内」は、同居の場合。特別(特別障碍者)、その他(一般の障害者)ごとに扶養控除等申告書をみて入力します。

社会保険料等の金額

給料から天引された社会保険料とそのほかに、会社では把握できない自分で払った国民年金や健康保険などとの合計額を扶養控除等申告書をみて計算します。

生命保険料の控除額と地震保険料の控除額

保険料控除申告書で計算した金額をそのまま転記します。

住宅借入金等特別控除の額

住宅ローン控除は、最初の年は確定申告をします。そしたら、給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書が税務署から送られてきますので、翌年以降は、その申告書を会社に提出してもらい、年末調整で控除していきます。最初の年だけ確定申告が必要なのを忘れないでください。金額は住宅ローン控除前の所得税額が限度です。所得税から控除しきれなかった住宅ローン控除は、翌年の住民税から控除されます。(上限はあります。)

摘要欄に記載すること

・住宅ローン控除した建物に住みだした年月日。
・住宅ローン控除が所得税を超えるときは、その住宅ローン控除の金額(住宅借入金等特別控除可能額)
・会社ではなく自分で支払った国民年金保険料などの額(国民年金保険料等の金額)を保険料控除申告書から転記。
・年の中途で就職した人で、前職を含めて年末調整した人は、
(イ)前職の給与等の金額、徴収税額、控除された社会保険料の金額
(ロ)前職の住所、名称
(ハ)前職の退職日
・控除対象配偶者と扶養親族の名前。16 歳未満の扶養親族の名前は「○○(年少)」と記入。
・「賃金の支払の確保等に関する法律」第7条の規定に基づき未払給与等の弁済を受けた退職勤労者については、同条の規定により弁済を受けた旨及びその弁済を受けた金額

摘要欄の右側に記載すること

配偶者の合計所得・新生命保険料の金額・旧生命保険料の金額・介護医療保険料の金額・新個人年金保険料の金額・旧個人年金保険料の金額・旧長期損害保険料の金額の欄は、保険料控除申告書からそのまま転記しましょう。

16歳未満扶養親族

扶養控除等申告書をみて入力します

未成年者

本人が未成年者の場合に入力します。未成年の場合、年間所得が125万円以下であれば住民税は課税されませんので、記載を忘れずに!1月3日以降生まれで判断しますので、注意が必要です。

外国人

本人が外国人の場合に記載しましょう。住民税は前年の所得にかかるので、外国人が新しく日本に入国した年には住民税の支払いはありません。 また、租税条約で課税の免除を受けている場合は、「〇〇条約〇〇条該当」と「摘要」欄に朱書きします。

死亡退職

従業員がなくなられた場合には、○を忘れずに。。

災害者

従業員が災害により被害を受けたため、源泉所得税の徴収猶予を受けた場合に〇印で表示してください。また、「摘要」欄に徴収猶予額を記入します。

乙欄

2か所の会社で働いている方に関係があります。乙欄に○がある場合は、主たる給与から特別徴収すると判断し普通徴収となるか、または主たる給与の支払者と合算して特別徴収することとなります。乙欄の記載のある給与から特別徴収する場合には、特別徴収希望と記載します。

本人が障害者

特別障害者の場合は、40万円、一般障害者の場合は、27万円の控除を受けれます。たとえば、身体障害者手帳で1級または2級の人は、特別障害者となります。

寡婦

一般の寡婦は27万円、特別の寡婦は35万円控除できます。
・一般の寡婦とは・・
12月31日に次のいずれかに該当する人です。
(a) 夫と死別し、若しくは離婚した後再婚をしていない人、又は夫の生死が明らかでない一定の人で、扶養親族がいる人又は生計を一にする子がいる人です。この場合の子は、所得金額等が38万円以下で、他の人の控除対象配偶者や扶養親族となっていない人に限られます。
(b) 夫と死別した後再婚をしていない人又は夫の生死が明らかでない一定の人で、合計所得金額が500万円以下の人です。この場合は、扶養親族などの要件はありません。
・特別の寡婦とは・・
12月31日に次のいずれかに該当する人です。
(a) 夫と死別し又は離婚した後再婚をしていない人や夫の生死が明らかでない一定の人
(b) 扶養親族である子がいる人
(c) 合計所得金額が500万円以下
該当したら、○をつけましょう。(扶養等申告書から転記)

寡夫

次の3つの要件のすべてに当てはまる男性の場合に受けられる所得控除です。控除額は27万円。
(a) 合計所得金額が500万円以下であること。
(b) 妻と死別し、若しくは離婚した後再婚をしていないこと又は妻の生死が明らかでない一定の人であること。
(c) 生計を一にする子がいること。この場合の子は、所得金額等が38万円以下で、他の人の控除対象配偶者や扶養親族になっていない人に限られます。

勤労学生

勤労学生とは、12月31日に、次の3つの条件のすべてに当てはまる人です。
(a) 給与所得などの勤労による所得があること
(b) 合計所得金額が65万円以下で、しかも(1)の勤労に基づく所得以外の所得が10万円以下であること
(c) 特定の学校の学生、生徒であること
この場合の特定の学校とは、次のいずれかの学校です。
イ 学校教育法に規定する小学校、中学校、高等学校、大学、高等専門学校など
ロ 国、地方公共団体、学校法人等により設置された専修学校又は各種学校のうち一定の課程を履修させるもの
ハ 職業能力開発促進法の規定による認定職業訓練を行う職業訓練法人で一定の課程を履修させるもの
わからなかったら、学校の窓口で確認しましょう。

お疲れ様でした!

後は、中途入社であればその日、退職した日などを記入して終了です。どうでしたか?少しでも皆様の手助けできたならいいな。。と思っています。

おまけ

入力フォーム付の源泉徴収票をのせときます。

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